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审计函证出问题,注册会计师遭警示!
来历:帮考网校 2019-01-16 09:54:31

关于对众华会计师事务所及注册会计师赵蓉、黄恺采纳出具警示函法子的决定


众华会计师事务所,注册会计师赵蓉、黄恺:

经查,我局发觉你所及注册会计师在施行甘肃刚泰控股(集团)股份无限公司(以下简称“刚泰控股”)2017年年报审计项目函证审计法度时具有以下问题:


   一、银行函证审计法度具出缺陷


注册会计师对银行存款实施函证审计法度时,有15份(涉及金额8812万,占公司银行存款的6%)以邮寄编制发出的银行询证函没有发函运单,无法证明上述函证为审计人员独立发出子公司国鼎黄金无限公司5笔银行存款询证函发函编制为亲函,但草稿中未对亲函环境进行记实。


二、往来款函证审计法度具出缺陷


注册会计师对往来款子实施函证审计法度时,有26份(涉及应收账款2.68亿元,占公司应收账款余额14.55%;预收账款1915万元,占公司预收账款余额的58.78%;预付账款700万元,占公司预付账款余额的11.7%;对于账款2276万元,占公司预收账款余额的4.44%)以邮寄编制发出的询证函没有发函运单,无法证明上述函证为审计人员独立发出。对广州市优娜珠宝首饰无限公司9家客户应收账款(涉及金额5244万元)实施替代测试审计法度时,草稿显示会计师只查看了出库单,未见查看相关合同、发票等其他支撑性文件的审计证据。对珂兰公司其他应收款实施函证时,有1笔回函金额不符,草稿中未就回函金额不符启事进行申明并记实。


上述行为,不合适《中国注册会计师审计准绳1312号——函证》第十四条、第十九条、第二十一条的要求,违反了《上市公司动静披露打点法子》第五十三条的规定,按照《上市公司动静披露打点法子》第六十五条规定,我局决定对众华会计师事务所和注册会计师赵蓉、黄恺采纳出具警示函的监管法子。


请众华会计师事务所及注册会计师赵蓉、黄恺在收到行政监管法子决定书之日起1个月内提交整改筹算,3个月内提交整改演讲。整改演讲包含进修行政监管法子决定书、内部问责环境、整改法子落实环境及功能等内容。


若是对本监视打点法子不服,能够大概在收到本决定书之日起60日内向中国证券监视打点委员会提出行政复议申请,也能够大概在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提告状讼。复议与诉讼期间,上述监视打点法子不遏制施行。


 甘肃证监局

2018年8月17日

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